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2019-11-03 14:04 理财规划小编
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2019年接近尾声了,在年底对于一般纳税人和小型微利企业都有一些需要注意的事项,借这个题目一起来说一说。

1.一般纳税人和小型微利企业概念的区分

 

一般纳税人和小规模纳税人,是增值税上的概念。一般连续12个月销售额没有超过500万不会被认定为一般纳税人。

小型微利企业是所得税上的概念。首先不仅要“小型”,资产规模不能超过5000万,从业人员不能超过300人,而且还要“微利”,年应纳税所得额不能超过300万。

从概念上看两者并不矛盾。也就是小型微利企业并没有在销售额上做出限制,那么其也可能是一般纳税人,也可能是小规模纳税人。因此也就并不存在一般纳税人转为小型微利企业之说。在满足一定的条件下,小型微利企业可以是一般纳税人。

2. 一般纳税人转为小规模纳税人。

 

如果要说转换,那么更多的是一般纳税人和小规模纳税人之间的转换。在2019年12月31日前,一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。在最后的时间里,是否需要转为小规模纳税人,企业要做好思考,而不能盲目的跟风。具体来说可以考虑以下事项:

(1)企业未来的发展规模。如果企业规模已经比较大,并且有可能进一步拓展的那么可能不一定适合转为小规模纳税人。

(2)从供应商处取得发票的难易程度。如果企业的上游供应商大部分都是散户,取得发票有相应的困难,而下游的客户又都是一般纳税人,要求提供增值税发票,那么这个时候就需要充分考虑是否适合转登记。

(3)考虑下游客户的要求。如果下游客户不能接受企业提供较低税率的增值税发票,那么企业转化为小规模纳税人可能就并不合适。

(4)考虑企业本身的行业特征和核算水平。如果企业本身核算水平较高,并且,所处行业要求企业具有一定的规模,才能申请相关资质,那么可能转化为小规模纳税人就并不合适。

所以,企业需要充分考虑各方面的因素,才能做出最后决定是否需要转化为小规模纳税人。

3.小型微利企业需要注意的事项。

 

小型微利企业今年的优惠政策力度比较大,但是前提是需要满足三个条件,因此,在年底的时候需要对各个条件做好检查和复核,看看企业是否仍然满足条件。

比如,在没有纳税调整的情况下我们的利润在100万以下的,实际的所得税率为5%,利润在100万到300万之间的实际的所得税税率为10%,那么如果我们发现利润超过了这个范围,可能就没有办法享受到这个优惠。这个时候。企业可以考虑采取一些应对的措施来进行筹划。比如充分考虑降价和折扣、工资奖金发放,公益捐赠等,当然具体施行的时候还需要结合企业的实际情况经过充分的测算。

总结一下,小型微利企业有可能是一般纳税人,所以不存在转换之说。一般纳税人转登记为小规模,纳税人要注意各方面的综合考虑。企业想要享受小型微利企业的优惠政策,需要满足三个条件。年底之前企业要进行复核,看自己是否满足条件,才能更好的享受优惠政策。

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