扫一扫立即申请
2019-11-08 11:21 理财规划小编
微博 微信 QQ空间

建设工程一般比较复杂,可能既涉及到货物采购,又涉及到服务提供,那么在涉及到增值税的时候,税率会比较复杂些。

1. 增值税的税率与征收率

对于建筑业的一般纳税人,适用的是增值税的税率。这个税率在2016年营改增的时候,是11%,然后随着两次降低税率,今年4月1日,税率降为了9%。但是这个9%仅仅是限于提供建筑服务,如果涉及到其他的事项,税率要分别对待。

建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其他附属设施的建造、修缮、装饰、线路、管道、设备、设施等安装以及其他工程作业的业务活动。包括:工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

(1) 涉及到从一般纳税人处进行货物采购,或者有形动产租赁的,那么适用13%的税率。

比如,在建筑工程当中涉及到采购钢材木材,租赁机器设备等。

(2) 涉及到现代服务的,那么适用的税率为6%。

比如做个工程设计,或者工程勘察,这些都是现代服务的范围。

(3) 涉及到从小规模纳税人处采购,那么适用征收率为3%。这个3%不是税率,而是征收率。

此外,如果一般纳税人申请了简易征收,那么也是适用3%的征收率。需要注意的是,如果申请了简易征收,那么进项就不能再抵扣,并且一般来说36个月内不得变更。

(4) 向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时,可能会用到2%的征收率。

2. 附加税费

与增值税相关的附加税费包括城建税和教育费附加等。

城建税与区域相关,有三档差别税率7%(市区)、5%(县城或镇)、1%(其他)。教育费附加3%,地方教育费附加2%。

今年对于小规模纳税人,可以享受减免的政策。

3. 企业所得税

企业所得税的基本税率为25%。当然,企业可以根据自身的情况来判断,是否可以享受减征。比如有没有满足享受优惠的条件。

4. 其他的税

其他可能会涉及到印花税,给员工代扣的个税等等。是否涉及到其他的税种,企业可以进行查看。并且根据相应的规则来交税。此处就不再赘述了。

总的来说,建筑工程可能涉及到的税费比较复杂,要注意几个要点:

1. 分清项目

不同的项目税率不同。是货物还是服务,是租赁服务还是现代服务,涉及到不同的税率。

2. 分清对象

提供货物或者服务的主体不同,涉及到不同的税率,是一般纳税人还是小规模纳税人,对企业的增值税有较大的影响。

3. 了解优惠政策

不管是增值税还是所得税,都是有一些优惠政策的,企业需要了解,看看是否适用。

4. 分清业务

除了最基本的税种之外,看看企业还有没有涉及到其他的业务,需要缴纳相关税费。

另一视角

换一换

24小时热文

热门标签

24小时热文