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2019-11-26 11:35 理财规划小编
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遇到没有进项发票的问题,需要根据企业的具体情况进行判断,分析缺少进项对企业可能产生的影响,找到具体的原因并进行分析,然后针对企业的具体情况,提出相应的方案和措施进行改进和补救。

 

  1. 分析企业的具体情况

一般来说,开出200万的销项发票,是应该有相应的进项发票与之对应的。对应于制造业或者商贸企业来说,都应该有相应的采购成本。但也可能会出现一些特殊的情况:

(1)当企业是小规模纳税人,那么我们取得的发票是普通发票,而不是增值税专用发票,因此,也就没有“进项”之说。

(2)对于某些特殊的服务性行业,能够取得进项本来就比较少。比如咨询业主要的成本是人力资源,那么需要对员工进行划分,看需要取得什么样的扣除凭证,而不仅仅局限在增值税专用发票上。

2. 缺少进项票可能对企业产生的影响

针对企业不同的类型,可能产生的影响各不相同。

(1)对于小规模纳税人来说,本就应该取得增值税普通发票。所以并不会影响小规模纳税人的增值税缴纳。但是如果没有取得相应的成本票,那么会影响企业的所得税。

(2)对于一般纳税人来说,如果没有取得进项发票,那么不仅会影响企业增值税的缴纳,也会影响到企业所得税的缴纳。以商贸公司为例,假设未取得发票的金额为100万,那么会多缴纳13万元的增值税和25万元的企业所得税。

因此,企业需要根据自己的实际情况,来判断未取得进项发票的部分,对企业有多大的影响。对于一般纳税人来说,大量进项发票未能取得,可能对企业的税费产生较大的影响。

3. 找到具体原因,并进行分析

对于企业来说,针对不能取得进项的原因,一定要“追根寻源”,而不能仅仅停留在表面现象。对于大部分的企业,不能取得进项是由多方面的原因造成的:

(1)企业财税核算不健全,管理不够严格,没有取得进项发票的意识,或者对取得发票的宣传培训力度不够。

(2)供应商不规范或者没有提供发票的意愿。这种情况多数出现在供应商多数是散户的情形,为了避税,供应商开票意愿较低,如果要求其提供发票,可能会提出加价的要求。

(3)没有较好的财务管理体系,没有对取得发票的各个环节进行税费的测算。导致缺票的成本被“隐藏”在了企业的总成本之中。

4. 企业需要思考的方案和应对措施

不管是什么原因导致企业没有进项发票,都应该予以重视,尽可能降低企业的综合税收成本,规避税收风险。

主要可以从以下几个方面来考虑:

(1)加强管理,不断宣导

对于需要取得进项的问题,需要进行自上而下的宣传和培训。提高全员取得发票的意识。

(2)甄选供应商

筛选出有意愿能够提供发票的供应商,不管是自开还是税务代开,总之是有意愿且能够提供发票。对于没有资质的供应商进行替换选择,特别要留意那些能够享受税收优惠的供应商,因为这些供应商,本身就经过了税收筹划,可以享受到区域性的核定优惠,综合税负并不高,是有意愿开票的,而且也不会要求加价。

(3)建立起财务管理体系

企业需要建立起财务管理体系,进行税收的核算。同时,可以考虑改变供应商或者对企业自身做出改变,来解决缺少进项票的问题。

比如,企业能否通过缩短整个供应链,将供应商变成企业的一个部分,来进行采购。

(4) 充分利用税收优惠政策

在选择一些措施时,可能会使企业的综合成本有稍许增加,比如,企业接受了供应商的加价。那么这时候,企业可以考虑一些税收优惠政策来降低综合的成本。比如,是否符合小型微利企业的条件,可以享受税收优惠。

总的来说,企业要重视缺少进项的问题。先要分析企业的具体情况,以及缺少进项票对企业的影响,然后找到具体的原因,再提出针对性的措施进行解决。每个企业缺少进项票的情形可能各不相同,因此没有放之四海而皆准的方法,但都可以用这个基本思路找到本企业的问题,然后通过业务管理和财务管理相结合,为企业量身定制基本措施,进行优化。望本文可以起到抛砖引玉的作用吧。

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