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2020-02-11 19:56 理财规划小编
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  进项销项,一进一出,看似差额就是赚的钱,并以此为基础,乘以适用的税率,就是需要缴纳的企业所得税。

  其实企业的经营活动,并不是如此的简单,进项并不是企业所得税前可以扣除的成本费用的全部,销项也并不就意味着一定需要纳税。
 
  不想要大量公司资金哗哗流出去用来缴税,解决的方法有很多,但是大多是需要结合企业的具体情况,了解过行业相关的税收优惠政策之后,来量身定制合规合法的节税方案。
 
  在这里,就简单讲讲说说如何利用“跨期”的概念,来达到降低税负的效果。
 
  减少销售收入,增加采购成本
 
  在计算需要缴纳多少企业所得税的时候,虽然会参照税法的规定及其各地的税收政策,进行一些纳税调整,例如大家熟悉的业务招待费超支、广告费超支、研发费加计扣除等,但是其计算的基础仍然是按照企业会计准则编制的财务报表。
 
  而“会计分期”的基本假设,给予了财务人员利用“跨期”避税工具,来调节上下年度的利润,以满足税务局征税的底线要求,来达到少缴税的目的。
 
  如果公司的产品顶呱呱,具有核心技术,对客户强势,那么出于税收的考虑,可以与客户协商,将已经发货或是已经到达客货工厂,甚至已经验收合格,本应在当期确认收入的销售业务,延期到下一年度才开票给客户!
 
  还可以针对接近资产负债表日后的原材料,要求对方提前到年前开过来发票。
 
  这两种听起来简单的方法,在实务当中经常被中小企业,甚至一些大公司所使用,目的很直接。
 
  虽然有些许未被会计准则的要求,但是又有多少企业能够完全按照准则的规定,来进行会计核算呢,中小企业少之又少。
 
  我觉得只要最终的纳税比率在合理的范围内,税务系统没有不合理指标的预警,就不存在任何问题。
 
  只不过需要老板或是聘请的财务经理,需要多了解整个行业当中,好中差企业的纳税水平到底是如何。
 
  多提年终奖,多进费用
 
  企业需要人、需要机器才能运转起来,不是一堆材料买进来,就可以摆着成为产品。
 
  甚至可以说人工成本、机器设备的折旧费用投入,能够达到中投入的50%以上。
 
  机器设备调节税收的空间有限,大型设备的采购跟小批量的材料采购不一样,数量少金额大,而且多数情况下,卖机器是强势甲方,一般不会轻易提前开票给你,配合你的操作。
 
  而小金额的机器设备、办公设备采购,即使可以实现提前开票,折旧的计算核算本来就比较复杂,最后效果还不明显。
 
  通过人员工资的调节来达到避税,这个就有很大的可操作空间,例如年终奖就尝尝被拿来降低税收,当期计提金额,3、4年都没有彻底发放,年年贵雪球,税倒是先省下来了。
 
  费用跟材料成本不一样,到了一批材料就有一分发票,即使不同步,也会相隔不太久。
 
  而费用是具有时期性,多数都是需要采用预付款方式,比如办公室租赁,季付半年付;再比如在媒体平台投放广告,选择的包年还是包季。
 
  一般来说,企业付款的时候,发票就能到,但是业务还没有结束,按照正规会计核算的要求,应该要分期来确认收入,但是很多企业,很自觉拿到多少票,就全额计入费用,减少了应纳税所得额。
 
  化整为零,跟着政策走
 
  很多人觉得跨期只是短期内降低了税负,长期来看,企业不是该交多少还是多少躲得过初一躲不过十五的。
 
  其实问题想得不能这么静态,从近几年情况来看,政策只会越来越良心,给企业减负势在必行。
 
  把更多利润留在未来缴税,是一条很具有操作性的计策。

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