2017-02-28 15:14 理财规划小编
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    一、销售货物收入——先卖后买形式有差异
 
    1.增值税确认收入
 
    增值税暂行条例规定,销售货物或者应税劳务,先开具发票的,为开具发票的当天。
 
    另参考文件:国家税务总局公告2014年第39号公告
 
    2.企业所得税不确认收入
 
    《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定,如果企业先开具发票,但不满足确认收入的相关条件,在企业所得税处理时也不需要确认收入。
 
    不满足国税函〔2008〕875号文件第一条第(一)款的规定:已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
 
    3.会计口径也不确认收入
 
    因已发生或将发生的销售方的成本能够不可靠地核算。
 
    总结:会计口径收入、企业所得税收入小于增值税收入,汇算清缴时,如果确认了会计收入,先调整会计收入,不是纳税调整哦!(为什么下次我们聊聊)

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